货物成本如何形成：从采购单到库存

适用角色：采购主管、仓库主管、业务财务

核心结论：采购单价决定入库价值，收货动作让价值进入库存，移动加权平均决定之后卖出时的成本。

本客户的正式总账在现有会计系统完成，因此 Odoo 中的采购单价尤其重要。

1. 一笔真实采购

采购主管向供应商“南岛食品”采购 200 箱辣椒酱：

• 采购单位：CTN-12（1 箱 12 盒）。
• 不含 GST 单价：AUD 33/箱。
• 供应商交货期：14 天。
• 仓库实际收到：200 箱。

这个价格会成为这批货进入库存时的价值依据。

2. 四个动作，四层含义

动作	谁做	系统发生了什么	对成本的影响
确认采购单	采购员 / 采购主管	确认本次采购约定并生成收货任务	还没有增加库存
验证收货	仓库	库存数量增加，入库价值形成	进入 AVCO 计算
选择控制策略	采购主管预先设置	决定按订购还是按收货核对账单	影响应付和总账对账
月度核对	业务财务	比对 Odoo 库存价值与总账系统	发现成本偏差

关键动作：只有仓库点击“验证 (Validate)”后，库存数量和成本才正式进入系统。 在此之前，采购单只是承诺，不是库存。 确认采购单不代表所有字段永久锁定；后续修改仍受用户权限、收货状态和业务变更流程限制。

3. 移动加权平均怎么算

假设收货前，仓库已有 100 箱辣椒酱，平均成本 AUD 30/箱。

时间点	库存数量	本次单价	库存总价值	平均成本
收货前	100 箱	AUD 30	AUD 3,000	AUD 30
本次收货	200 箱	AUD 33	AUD 6,600	-
收货后	300 箱	-	AUD 9,600	AUD 32

计算过程：

（100 × 30 + 200 × 33）÷（100 + 200）
= 9,600 ÷ 300
= 32

之后卖出 150 箱，系统按 AUD 32/箱计算销售成本，共 AUD 4,800。

这张图想让您看懂：AVCO 不是把新价格直接覆盖旧价格，而是把新旧库存合成一个平均值。

4. 采购员在系统里怎么做对

4.1 确认采购单前

1. 核对供应商是否选对公司，而不是联系人。
2. 核对商品和变体是否正确。
3. 核对采购单位是否为供应商报价单位，例如 CTN-12。
4. 核对单价是否为不含 GST 的最终采购价。
5. 核对数量是否达到供应商起订量。
6. 核对预计到货日期是否符合真实船期。
7. 如果价格是手工修改的，在 Chatter 说明原因。

4.2 如果谈成了新价格

长期价格调整由采购主管更新供应商价格表。 一次性优惠可以只改本张采购单，但要在消息墙留原因。

4.3 如果供应商临时涨价

1. 确认是否已经收货。
2. 未收货时，按变更流程修改采购单价格。
3. 已收货时，不要直接修改采购单；先确认变更权限、库存状态和财务处理方式。
4. 如果经审批需要修改已收货采购单的单价、数量或单位，通知业务财务，因为相关库存价值可能重新计算。
5. 在月结时核对库存价值和供应商账单差额。
6. 不要直接手工改商品成本来“补差”。

5. 仓库在系统里怎么做对

1. 按实际收到的箱数录入数量。
2. 食品类按批次和有效期录入。
3. 全部收齐时使用“设为完成数量”，再核对一次。
4. 少收时不要点“全部完成”，按实际数量录入。
5. 少收部分决定是否创建欠单。
6. 验证前检查单位是否为箱，不要把 12 盒录成 12 箱。

验证收货的后果：

• 库存数量正式增加。
• 入库价值正式形成。
• 后续销售可以使用这批库存。
• 采购单上的已收数量增加。

收货错误不是简单改一个数字，往往需要退货、盘点调整或成本调整来纠正。

6. 总账不在 Odoo 时，财务怎么核对

因为供应商账单不在 Odoo 过账，Odoo 中的入库价值主要来自采购单价。 业务财务每月应按以下顺序核对：

1. 从 Odoo 导出期末库存数量和库存价值。
2. 从现有会计系统取得期末存货金额。
3. 对比差异，重点看金额大的品类和主力 SKU。
4. 抽查本月大额采购单的单价、单位和数量。
5. 检查是否存在成本为 0 但仍有库存的商品。
6. 检查负库存和异常盘点调整。
7. 把差异原因记录在月结清单中，交月结会计复核处理。

供应商账单价格与采购单价格不一致

这是最常见的问题之一。发现差异时：

1. 不要直接改商品成本。
2. 先找采购主管确认哪个价格是最终价。
3. 如果采购单价格错了且还未收货，修正采购单。
4. 如果已经收货，先暂停后续修改，由业务财务和月结会计确认是否需要调整采购单、库存价值、采购差异或期间费用。
5. 如果供应商经常性调价，更新供应商价格表。

7. 常见异常

异常 A：单价填成含税价

后果：库存成本偏高，毛利偏低，GST 还可能被重复计算。

处理：确认采购单税率和单价口径，在月结前纠正；已收货的按成本调整流程处理。

异常 B：采购单位按盒，库存单位按箱

后果：若“盒”与“箱”的计量单位换算比例错误或不可换算，入库成本可能被放大或缩小；换算关系正确时，Odoo 会按单位比例换算。

处理：核对供应商价格行单位、采购单单位、库存单位及其换算比例，再检查入库价值；已入库的差异按成本调整流程处理。

异常 C：仓库少收但系统按全收

后果：库存数量虚增，平均成本被不真实的数量摊薄。

处理：按实际数量更正收货；已验证的通过欠单、退货或盘点处理。

异常 D：先卖后收导致负库存

后果：出库时没有可靠成本，后续补货可能导致成本跳变。

处理：先查明原因，清理负库存；不要仅靠手改商品成本抹平。

异常 E：商品成本为 0

后果：销售毛利虚高，库存价值偏低。

处理：补期初成本或修正采购单价，按成本调整流程处理。

8. 谁可以改什么

动作	采购员	仓库员	业务财务	管理员
修改采购单价格	按授权	不可以	不可以	可以
修改收货数量	不可以	可以	不可以	可以
修改商品成本	不可以	不可以	需审批	需审批
查看库存价值	按权限	按权限	可以	可以
调整盘点	不可以	按授权	不可以	可以

采购员不要用“改商品成本”来修正采购价

商品成本是库存平均结果，不是采购报价。 用改成本的方式修采购错误，会把历史库存和其他批次一起改坏。

截图展示一个示例商品档案：完成两笔示例收货后，在手数量为 200、当前成本为 $33.00，类别使用 AVCO。数值仅用于说明成本字段与库存数量的关系，贵方实际数据以系统记录为准。

截图展示一张已确认采购单中的供应商、商品、数量和单价。价格与税务信息仅作示例，实际采购应以经确认的供应商报价和适用税务规则为准。

收货单展示商品完成收货后的数量。实际操作时，请按正文的验证前检查清单核对商品、单位和数量。

9. 一分钟自查

每次确认大额采购单前，问自己四个问题：

1. 这是供应商的最终不含税单价吗？
2. 这个价格的单位和我下单的单位一致吗？
3. 这个数量达到供应商价格表的门槛了吗？
4. 如果以后有人查这张单，Chatter 里能看懂为什么是这个价吗？